不動產稅項說明
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 不動產相關稅項說明

購買時

不動產取得稅(Property Acquisition Tax)

不動產取得稅是在取得財產時徵收(除了因繼承而取得財產以外)。
稅額 = 物業估價（課稅基準）× 稅率（4%）
2006年4月1日至2015年3月31日間取得的住宅建物及土地，稅率為3%。

登記免許稅(Registration License Tax)

取得物業持有權有許多相關法律規定。有關於登記牌照稅的計算方式如下：
稅額 = 物業估價（課稅基準）× 稅率
上述之稅率會依登記種類而有所不同。例如，轉讓持有權之登記稅率，依據轉讓理由為定為0.4%至2.0%不等。

消費稅(Consumption Tax)

由於土地不是課徵消費稅的對象，因此消費稅僅會產生於仲介費及司法書士登記費中，該稅率一般為8%。

印花稅(Stamp Tax)

印花稅是當契約金額相當或多於10,000日圓時課徵，稅額會依據契約金額而有所不同。

契約金額 本則 14年4月から4年間
100萬円超 200萬円以下 400円 200円
100萬円超 200萬円以下 400円 200円
100萬円超 200萬円以下 400円 200円

 

持有時

固定資產稅(Fixed Asset Tax)

固定資產稅是一種市政稅對於登記的資產於每年1月1日進行課稅。
稅額 = 資產估價（課稅基準）× 稅率（1.4%）

都市計畫稅(City Planning Tax)

都市計畫稅是一種市政稅對於登記在都市計畫區域內的資產於每年1月1日進行課稅。
稅額 = 資產估價（課稅基準）× 稅率
稅率會依據地區而有所不同（0.20～0.30％；東京23區內為0.30％）。

個人 / 企業入息稅 (Individual / Corporate Income Tax)

租金收入會被一併計算在業主的總收入中，以累進稅率課稅。

個人名義(居住者或非居住者)(日元)
課稅收入 稅率 課稅減免
1000~1,950,000 5% 0
1,950,000~3,300,000 10% 97,500
1,950,000~3,300,000 10% 97,500
*個人免課税額為 380,000円

 

 

公司名義(國內與外國)(日元)
公司型態 收入 稅率
一般公司 公司資本額或是資本投入超過1億円 800萬円以下 22%
800萬円以上 30%
其他公司 30%
*財政年度 2009.4.1 後及 2011.3.31 前享稅率減免

 

折舊及其他扣除(Depreciation and other deductions)

相關稅法規定，依據取得的建築物型態以及建築物樓齡，個人及公司名義業主依據使用年限的成本支出申報折舊。（例： 全新鋼筋混凝土建築47 年。）業主可以從須課稅的物業收入中扣除費用（例：管理費用及有關稅款）。

利息(Interest)

一般而言，個人業主可以完全扣除購買時貸款的利息支出。然而，如果此筆地產投資產生淨虧損，將會限制可扣除的利息支出總額。公司名義業主可以完全扣除利息支出。

消費稅(Consumption Tax)

支付獨立式住宅（及辦公室）租金通常內含消費稅。大廈式住宅的租金支付不會被徵收消費稅。

出售

資本增益稅《出售物業時》(Capital Gains on the Sale of Real Property)

出售物業時的資本增益計算方式如下
資本增益入息 = 售價 －（取得物業時的價格 + 轉售的所有費用支出）

持有單位五年內沽出 淨利潤的30%
持有單位超過五年後沽出 淨利潤的15%
支出: 交易時的交通費, 酒店, 中介費, 司法書士費用, 房產取得稅, 每月管理費可以當支出

 

消費稅(Consumption Tax)

轉移建築物的持有權時將會被徵收8%的消費稅。支付稅金對象為資產的轉移者（即賣方）；然而，此稅金通常會被加入物業售價中，最終還是由消費者（即買方）承擔消費稅。轉移土地權不須徵收消費稅。